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Sehr geehrte Apothekerin, sehr geehrter Apotheker,
hier ist der vollständige Text für Sie:
ApoRisk® News Apotheke:
BETRIEBSÜBERTRAGUNG II:
Frühzeitig über Geld reden
Die rechtzeitige Planung der späteren Betriebsübergabe kann für Apotheker nicht nur aus erbrechtlichen Gründen, sondern auch vor dem Hintergrund der eigenen Kreditwürdigkeit äußerst wichtig sein. Schon deshalb sollte ein entsprechender Wechsel in der Inhaberschaft frühzeitig durchdacht werden. Welche Punkte hierbei wichtig sind, behandelt der folgende Beitrag.
Die Information war eher lapidar und wurde von Rüdiger S., einem Apotheker aus Bremen, fast übersehen: Auf seinem aktuellen Kontoauszug wurde ihm mitgeteilt, dass der Zinssatz des Überziehungskredites auf seinem Geschäftskonto „mit sofortiger Wirkung" von bisher neun Prozent auf nun zwölf Prozent erhöht werde.
S. konnte sich nicht erinnern, jemals eine derartige Erhöhung während der langjährigen Zusammenarbeit mit seiner Hausbank erlebt zu haben.
Das Nachfolgekonzept als Zukunftssicherung
Nach Rücksprache mit dem
für ihn zuständigen Kundenberater erhielt er die Information, dass
diese Erhöhung „wegen des fehlenden Konzeptes zu seiner in rund einem
Jahr geplanten Geschäftsübergabe an seinen Sohn erfolgte".
Der Bankmitarbeiter zitierte aus einem Aktenvermerk, den er nach dem letzten Gespräch mit S. angefertigt hatte. Darin heißt es, dass S. davon in Kenntnis gesetzt wurde, „dass die Bank als Kreditgeber kurzfristig ein entsprechendes Übergabekonzept erwartet, um die spätere Rechtsnachfolge vor allem vor dem Hintergrund der Gesamtverbindlichkeiten des Apothekenbetriebes geklärt zu sehen".
Teure Investition
Diese Gesamtverbindlichkeiten von rund 200 000 Euro sind auf eine kürzlich erfolgte Betriebserweiterung zurückzuführen, die neben dem Kauf des bisher gemieteten Gebäudes zusätzliche Investitionen für die Geschäftsausstattung erforderte. Die Bank, das bestreitet S. übrigens auch nicht, hat die damit verbundene, erhebliche Erhöhung des Kreditumfanges unter anderem von einem schlüssigen Nachfolgekonzept abhängig gemacht.
Dies ist auch Teil des Darlehensvertrages, den S. natürlich längst unterschrieben hat. Anzunehmen ist, dass dieser wichtige Punkt von S. bisher nicht mit der eigentlich gebotenen Aufmerksamkeit realisiert wurde, sonst hätte er sich vermutlich längst mit Unterstützung seines Steuerberaters um das erwartete Nachfolgekonzept bemüht.
Dies gilt umso mehr, da der Sohn von S. bei einem Apotheker in einer Nachbarstadt tätig und daher für die Nachfolge seines Vaters eigentlich bestens vorbereitet ist.
(Apotheke+Marketing) (ApoRisk)
Themenübersicht
Die
Apothekennachfolge
rechtzeitig regeln
Beginnen
Sie frühzeitig zu planen
Machen
Sie die Apotheke fit für die Übergabe
Verschaffen Sie sich einen Überblick über Ihr Vermögen und die eigene
Altersversorgung
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Besonderheiten
bei der Übergabe innerhalb der Familie
Bereiten
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Ermitteln Sie den Apothekenwert
Bewertung
nach dem neuen Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht
- Verkehrswert als Bemessungsgrundlage
- Bestimmung des Verkaufswertes durch das vereinfachte Ertragswertverfahren
- Ertragswertverfahren nach IDW Standard S1
Begünstigungen
für das Betriebsvermögen bei der Unternehmensnachfolge innerhalb der
Familie
- Vegünstigung dem Grunde nach
- Verwaltungsvermögensgrenzen
- Ausschluss von kurzfristig eingelegtem Verwaltungsvermögen
- Verschonungsabschlag - Option als bindendes Wahlrecht
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