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Sehr geehrte Apothekerin, sehr geehrter Apotheker,
hier ist der vollständige Text für Sie:
ApoRisk® News Apotheke:
APOTHEKENNACHFOLGE-REGELUNG
Die Apothekennachfolge rechtzeitig regeln
Es gibt zwei Möglichkeiten, die Apothekennachfolge zu regeln:
-
Übergabe innerhalb der Familie
Familienmitglieder des Inhabers führen die Apotheke weiter und übernehmen dessen Anteile. -
Übergabe außerhalb der Familie
Die Apotheke wird im Rahmen eines "Management Buy-Out" (MBO) an einen Dritten bzw. an eine Beteiligungsgesellschaft oder an einen strategischen Partner (Wettbewerber, Kunden, Lieferanten) verkauft.
Die Apothekennachfolge ist dann gelungen, wenn der Nachfolger die Apotheke erfolgreich weiter führt. Oberstes Ziel ist, die Weichen so zu stellen, dass der Nachfolger sich mit dem Unternehmen im Wettbewerb behauptet.
Zusätzliche Bedeutung erhält das Thema Apothekennachfolge durch das Kredit-Rating der Banken und Sparkassen. Viele Kreditinstitute verlangen ein Konzept für die Nachfolgeregelung von Unternehmern, die das 50. Lebensjahr erreicht haben. Die Nachfolgeregelung hat einen ähnlichen Stellenwert wie Eigenkapitalquote und Cashflow. Sie wirkt sich direkt auf die Kapitalbeschaffung aus, sowohl für den laufenden Betrieb als auch für die Übergabe.
Die Apothekenachfolge ist ein komplexes Thema. In der Praxis hat es sich bewährt, mit erfahrenen Spezialisten zusammen zu arbeiten. Sie begleiten Sie vor und während des Übergangsprozesses. So kann die Apothekennachfolge für alle Beteiligten erfolgreich gestaltet und umgesetzt werden.
Hilfe bieten:
- Wirtschaftsprüfer/Steuerberater
- Rechtsanwalt/Notar
- Banken und Sparkassen
- Industrie- und Handelskammer
- Handwerkskammer
- Berufsverbände, z. B. Einzelhandelsverband
- Wirtschaftsförderer der Städte und der Landkreise
- Gründerzentren
- Wirtschaftsjunioren
- Unternehmensberater/Seniorberater
Die folgende Checkliste zeigt, was im Einzelnen zu berücksichtigen ist.
Checkliste:
Apothekennachfolge
Apotheker, der seinen Betrieb übergeben möchte
Die
Familie des Apothekers.
Seine Vermögenssituation
und sein Einkommen. Die Haftung für sein Privatvermögen. Seine
Altersversorgung und Ver-sicherungen. Die persönliche Lebensplanung.
Situation des Unternehmens
Der Wert des Unternehmens:
Ertragssituation,
Marktstellung, Produkt- und Leistungssortiment, der Standort, das
Management, die Lieferanten und notwendige Investitionen.
Nachfolger
Seine Persönlichkeit, sein Know-how und seine
Kompetenzen. Das unternehmerische Potenzial. Die finanziellen
Möglichkeiten. Seine Vorbereitung auf die neuen Aufgaben und
Herausforderungen.
Unterschiedliche Rechtsbereiche
Zivilrecht, Erbrecht,
Steuerrecht, Arbeitsrecht,
Handelsrecht.
Finanzen
Liquidität, Kapitaldienst, steuerliche Situation,
Abschreibungen, Fremdkapital, Kreditsicherheiten.
Wirtschaftliches Umfeld
Konjunkturaussichten, Entwicklung
der Absatzmärkte, das
Nachfrageverhalten.
Zukünftiger wirtschaftlicher Erfolg
Veränderungen, die sich
aus der Übergabe ergeben. Z. B.
Miet- oder Pachtzahlungen, höhere Ab-schreibungen, höhere Zins- und
Tilgungsbelastungen.
Übergabe und Übergabemodalitäten
Verkauf des gesamten
Unternehmens. Schrittweise Übergabe
durch Verkauf von Gesellschaftsanteilen. Verpachtung,
Rentenvereinbarungen, Gewinnbeteiligungen, Schenkung, Stiftung.
Themenübersicht
Die
Apothekennachfolge
rechtzeitig regeln
Beginnen
Sie frühzeitig zu planen
Machen
Sie die Apotheke fit für die Übergabe
Verschaffen Sie sich einen Überblick über Ihr Vermögen und die eigene
Altersversorgung
Suchen
Sie einen geeigneten Nachfolger
Besonderheiten
bei der Übergabe innerhalb der Familie
Bereiten
Sie alle notwendigen Unterlagen vor
Ermitteln Sie den Apothekenwert
Bewertung
nach dem neuen Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht
- Verkehrswert als Bemessungsgrundlage
- Bestimmung des Verkaufswertes durch das vereinfachte Ertragswertverfahren
- Ertragswertverfahren nach IDW Standard S1
Begünstigungen
für das Betriebsvermögen bei der Unternehmensnachfolge innerhalb der
Familie
- Vegünstigung dem Grunde nach
- Verwaltungsvermögensgrenzen
- Ausschluss von kurzfristig eingelegtem Verwaltungsvermögen
- Verschonungsabschlag - Option als bindendes Wahlrecht
- Regelverschonung sieben Jahre (Option 1)
- Verschonungsoption zehn Jahre (Option 2)
- Abzugsbetrag
- Entlastungsbetrag
- Nachversteuerung
- Anzeigepflichten
- Adoption
- Berücksichtigung der Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer
Das
neue Erbschaftsteuerreformgesetz - Steuerklassen und Freibeträge
- Verwandtschaftsgrad und Erbschaftsteuerklasse
- Versorgungsfreibeträge
- Steuerklassen
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