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Die Apothekennachfolge rechtzeitig regeln

Es gibt zwei Möglichkeiten, die Apothekennachfolge zu regeln:

• Übergabe innerhalb der Familie
  Familienmitglieder des Inhabers führen die Apotheke weiter und übernehmen dessen Anteile.
• Übergabe außerhalb der Familie
  Die Apotheke wird im Rahmen eines "Management Buy-Out" (MBO) an einen Dritten bzw. an eine Beteiligungsgesellschaft oder an einen strategischen Partner (Wettbewerber, Kunden, Lieferanten) verkauft.

Die Apothekennachfolge ist dann gelungen, wenn der Nachfolger die Apotheke erfolgreich weiter führt. Oberstes Ziel ist, die Weichen so zu stellen, dass der Nachfolger sich mit dem Unternehmen im Wettbewerb behauptet.

Zusätzliche Bedeutung erhält das Thema Apothekennachfolge durch das Kredit-Rating der Banken und Sparkassen. Viele Kreditinstitute verlangen ein Konzept für die Nachfolgeregelung von Unternehmern, die das 50. Lebensjahr erreicht haben. Die Nachfolgeregelung hat einen ähnlichen Stellenwert wie Eigenkapitalquote und Cashflow. Sie wirkt sich direkt auf die Kapitalbeschaffung aus, sowohl für den laufenden Betrieb als auch für die Übergabe.

Die Apothekenachfolge ist ein komplexes Thema. In der Praxis hat es sich bewährt, mit erfahrenen Spezialisten zusammen zu arbeiten. Sie begleiten Sie vor und während des Übergangsprozesses. So kann die Apothekennachfolge für alle Beteiligten erfolgreich gestaltet und umgesetzt werden.

Hilfe bieten:

• Wirtschaftsprüfer/Steuerberater
• Rechtsanwalt/Notar
• Banken und Sparkassen
• Industrie- und Handelskammer
• Handwerkskammer
• Berufsverbände, z. B. Einzelhandelsverband
• Wirtschaftsförderer der Städte und der Landkreise
• Gründerzentren
• Wirtschaftsjunioren
• Unternehmensberater/Seniorberater

Die folgende Checkliste zeigt, was im Einzelnen zu berücksichtigen ist.

Checkliste:
Apothekennachfolge

Apotheker, der seinen Betrieb übergeben möchte
Die Familie des Apothekers. Seine Vermögenssituation und sein Einkommen. Die Haftung für sein Privatvermögen. Seine Altersversorgung und Ver-sicherungen. Die persönliche Lebensplanung.

Situation des Unternehmens
Der Wert des Unternehmens: Ertragssituation, Marktstellung, Produkt- und Leistungssortiment, der Standort, das Management, die Lieferanten und notwendige Investitionen.

Nachfolger
Seine Persönlichkeit, sein Know-how und seine Kompetenzen. Das unternehmerische Potenzial. Die finanziellen Möglichkeiten. Seine Vorbereitung auf die neuen Aufgaben und Herausforderungen.

Unterschiedliche Rechtsbereiche
Zivilrecht, Erbrecht, Steuerrecht, Arbeitsrecht, Handelsrecht.

Finanzen
Liquidität, Kapitaldienst, steuerliche Situation, Abschreibungen, Fremdkapital, Kreditsicherheiten.

Wirtschaftliches Umfeld
Konjunkturaussichten, Entwicklung der Absatzmärkte, das Nachfrageverhalten.

Zukünftiger wirtschaftlicher Erfolg
Veränderungen, die sich aus der Übergabe ergeben. Z. B. Miet- oder Pachtzahlungen, höhere Ab-schreibungen, höhere Zins- und Tilgungsbelastungen.

Übergabe und Übergabemodalitäten
Verkauf des gesamten Unternehmens. Schrittweise Übergabe durch Verkauf von Gesellschaftsanteilen. Verpachtung, Rentenvereinbarungen, Gewinnbeteiligungen, Schenkung, Stiftung.

Themenübersicht

Die Apothekennachfolge rechtzeitig regeln

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Beginnen Sie frühzeitig zu planen

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Machen Sie die Apotheke fit für die Übergabe

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Verschaffen Sie sich einen Überblick über Ihr Vermögen und die eigene Altersversorgung

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Suchen Sie einen geeigneten Nachfolger

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Besonderheiten bei der Übergabe innerhalb der Familie

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Bereiten Sie alle notwendigen Unterlagen vor

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Ermitteln Sie den Apothekenwert

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Bewertung nach dem neuen Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht

• Verkehrswert als Bemessungsgrundlage
• Bestimmung des Verkaufswertes durch das vereinfachte Ertragswertverfahren
• Ertragswertverfahren nach IDW Standard S1

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Begünstigungen für das Betriebsvermögen bei der Unternehmensnachfolge innerhalb der Familie

• Vegünstigung dem Grunde nach
• Verwaltungsvermögensgrenzen
• Ausschluss von kurzfristig eingelegtem Verwaltungsvermögen
• Verschonungsabschlag - Option als bindendes Wahlrecht
• Regelverschonung sieben Jahre (Option 1)
• Verschonungsoption zehn Jahre (Option 2)
• Abzugsbetrag
• Entlastungsbetrag
• Nachversteuerung
• Anzeigepflichten
• Adoption
• Berücksichtigung der Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer

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Das neue Erbschaftsteuerreformgesetz - Steuerklassen und Freibeträge

• Verwandtschaftsgrad und Erbschaftsteuerklasse
• Versorgungsfreibeträge
• Steuerklassen

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Die Apothekenbörse - An- und Verkauf von Apotheken

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Die Netzwerkpartner, eine starke Gemeinschaft

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Wichtige Internetlinks

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Planen Sie für den Notfall

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